Судебные экспертизы

В настоящее время наша организация оказывает содействие и информационную поддержку судебным и следственным органам, юридическим лицам в спорных ситуациях; в вопросах, связанных с назначением и проведением судебных экспертиз и исследований. Ведь в штате нашей фирмы работают эксперты (судебные эксперты).

Судебный эксперт выступает в качестве самостоятельного, независимого субъекта процесса, обладающего специфическими процессуальными обязанностями и правами, отличающими его от иных субъектов.

Судебным экспертом является аттестованный работник, производящий судебную экспертизу в порядке исполнения своих должностных обязанностей. Наш эксперт имеет высшее профессиональное образование и прошел подготовку по конкретной экспертной специальности в порядке, установленном нормативными правовыми актами.

Судебная экспертиза (в том числе экономическая, бухгалтерская) — это важное доказательство по уголовным и гражданским делам, объективный анализ финансовой деятельности. Судебная экспертиза назначается постановлением следователя, прокурора или судьи, а также по ходатайству обвиняемого (подозреваемого) или адвоката, по ходатайству одной из Сторон при гражданском или арбитражном судопроизводстве.

В результате проведенных исследований эксперт составляет письменное заключение, служащее источником доказательств. Под заключением эксперта, как в уголовном, так и в гражданском процессе понимается письменный мотивированный ответ эксперта на поставленные вопросы, выводы к которым он пришел на основе своих специальных познаний в результате всестороннего, полного и объективного исследования предоставленных материалов дела.

Эксперт является участником процессуальных правоотношений. Он наделен определенным процессуальным статусом и в связи с этим обладает определенными правами и обязанностями.

Экспертная деятельность основывается на принципах законности, соблюдения прав и свобод человека и гражданина, прав юридического лица, а также независимости эксперта, объективности, всесторонности и полноты исследований, проводимых с использованием современных достижений науки и техники.

При производстве судебной экспертизы эксперт не может находиться в зависимости от органа или лица, назначивших экспертизу, сторон и других лиц, заинтересованных в исходе дела; он дает заключение, основываясь на результатах проведенных исследований в соответствии со своими специальными знаниями.

Не допускается воздействие на эксперта со стороны судов, судей, органов дознания, лиц, производящих дознание, следователей и прокуроров, а также иных государственных органов, организаций, объединений и отдельных лиц в целях получения заключения в пользу кого-либо из участников процесса или в интересах других лиц.

Эксперт проводит исследования объективно, на строго научной и практической основе, в пределах соответствующей специальности, всесторонне и в полном объеме.

Заключение эксперта должно основываться на положениях, дающих возможность проверить обоснованность и достоверность сделанных выводов на базе общепринятых научных и практических данных.

В ст. 41 Закона № 73-ФЗ подтверждено, что в соответствии с нормами процессуального законодательства Российской Федерации экспертиза может производиться вне государственных судебно-экспертных учреждений лицами, обладающими специальными знаниями в области науки, техники, искусства или ремесла, но не являющимися государственными судебными экспертами. На судебно-экспертную деятельность таких лиц распространяется действие соответствующих норм федерального законодательства.

Cудебно-бухгалтерская экспертиза (сбэ).

Это процессуально-правовая форма применения экспертом специальных знаний в области бухгалтерского учета в целях получения источника доказательств по уголовным, гражданским, арбитражным делам по строго установленной законодательством форме.

СБЭ представляет собой исследование конфликтных ситуаций в хозяйственной деятельности организации (ее сотрудников и всех видов контрагентов), которые стали объектами расследования правоохранительных органов, а также причиной возбуждения гражданского и арбитражного судопроизводства, по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Объектами судебной бухгалтерской экспертизы являются:

  • первичные документы (кассовые ордера, платежные поручения, накладные и т.д.);
  • сводные промежуточные регистры (карточки счетов, оборотные ведомости, журналы-ордера и т.д.);
  • отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, декларации и т.д.);
  • прочие материалы уголовного, арбитражного, гражданского дела (договора, переписка, данные контрагентов и т.д.).

Несмотря на многообразие специалистов в экономической области, не акт ревизии, не аудиторское заключение, согласно действующему законодательству, не является процессуальной формой доказательства ни в одном из видов судопроизводства.

Объясняется это тем, что у ревизора и аудитора существуют свои регламенты деятельности и наборы методов, неприемлемых для формирования и признания доказательством их заключений при судебном разбирательстве.

СБЭ применяется и решает вопросы, возникающие при рассмотрении Дел по:

  • корпоративным спорам;

· определению действительных долей участников Обществ;

  • мошенничеству;
  • присвоению или растрате;
  • незаконному предпринимательству;
  • незаконной банковской деятельности;
  • легализации (отмыванию) денежных средств;
  • контрабанде;
  • уклонению от уплаты таможенных платежей;

· преднамеренному, или фиктивному банкротству (в т.ч. клиентов-заемщиков);

  • злоупотреблению полномочиями;

· нецелевому расходованию бюджетных средств и прочих фондов;

  • возмещению убытков;
  • невыплате заработной платы и иных выплат;

· прочим вопросам, независимо от отрасли, специфики работы как организации, так и частного лица.

Судебно-экономическая экспертиза (СЭЭ)

Характеризуется исследованием показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.

Данный вид экспертного исследования предполагает, в первую очередь, получение базовой информации из документов, именующихся сводными регистрами бухгалтерского учета. Но в отличии от бухгалтерского исследования, прослеживание всей цепочки итоговых показателей, т.е. от первичного документа к итоговой отчетности – не обязательно.

Таким образом, существенно сокращается время производства, при этом ответы на поставленные вопросы, т.е. выводы, также будут иметь категоричный характер.

В основном, данный вид экспертиз интересен при определении наличия/отсутствия признаков преднамеренного, или фиктивного банкротства предприятия, а также при необходимости получения сведений о предприятии в целом:

  • размер и направления финансовых потоков;

· источники финансирования и использование ресурсов;

· причины существенного изменения финансового состояния (по данным бухгалтерской отчетности);

  • прочие общие показатели.

Кроме того, назначение данного вида экспертного исследования актуально при необходимости получения данных в одном заключении из разных, но сопряженных областей науки, таких как бухгалтерский учет, налогообложение, экономический анализ.

Судебно-налоговая экспертиза (СНЭ)

Судебно-налоговая и также финансово-кредитная экспертизы, проводятся, по сути, по тем же объектам исследования (документам бухгалтерского учета) и стандартам, что экономическая и бухгалтерская экспертизы.

Данное разграничение условно и по виду относится к разряду экономических экспертиз. Таким образом, при назначении экономической экспертизы, Вы получите полное исследование в рамках как налоговых, так и финансово-кредитных вопросов.

Данное заключение также будет являться полновесным доказательством в любом суде. Различие в названии при назначении экспертизы, чаще всего обуславливается индивидуальностью и принципиальности Клиента, или его оппонента, желанием удостоверится в наличии спец. познаний эксперта в конкретных областях экономики, хотя по сути никаких различий нет.

Следует отличать сбэ от аудита и ревизии

СБЭ не является формой финансового контроля, преследует цели, отличные от целей аудита и ревизии, является формой использования специальных знаний в судопроизводстве, регламентируемых процессуальным законодательством, основанием для назначения СБЭ являются такие обстоятельства дела, для правильной оценки которых следователю или суду необходимо заключение эксперта-бухгалтера.

Предметом СФЭЭ являются сведения о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующего субъекта, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии доходов, денежных средств (фондов), негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению преступлений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины.

Наши услуги по экспертизам

Уважаемые Дамы и Господа!

ЗАО «АФ «Информ-Аудит» предлагает свои услуги по производству судебных экспертиз, досудебных исследований и рецензированию заключений в различных областях экономики, бухгалтерского учета, налогообложения. Данные виды экспертиз решают вопросы, возникающие при рассмотрении Дел по:

  • корпоративным спорам;
  • мошенничеству;
  • присвоению или растрате;
  • незаконному предпринимательству;
  • незаконной банковской деятельности;
  • легализации (отмыванию) денежных средств;
  • контрабанде;
  • уклонению от уплаты таможенных платежей;
  • преднамеренному, или фиктивному банкротству (дела о несостоятельности);
  • уклонению от уплаты налогов и (или) сборов;
  • злоупотреблению полномочиями;
  • нецелевому расходованию бюджетных средств и средств внебюджетных гос. фондов;
  • возмещению убытков;
  • невыплате заработной платы и иных выплат;
  • прочим экономическим вопросам, независимо от отрасли, специфики работы как организации, так и частного лица.

Стоимость услуг зависит от объема исследуемых материалов.

Сертификаты соответствия